Betaler du for meget i skat? Overset ægtefælleregel kan spare dig tusindvis af kroner

Mange danskere går op i at få mest muligt ud af deres økonomi, især når det handler om investeringer.

Det gælder om at finde vej gennem et kompliceret system af regler og muligheder, som kan få stor indflydelse på din økonomi.

Når du investerer i aktier, findes der særlige skatteregler, som kan have stor betydning for dit endelige afkast.

En mindre detalje i reglerne kan nemlig ende med at gøre en stor forskel for din økonomi.

Der findes en bestemt regel, som mange ikke er opmærksomme på, og som kan spare ægtepar for flere tusinde kroner i skat.

Den er vigtig at kende, hvis du og din ægtefælle investerer.

Få mere ud af dine aktier

I Danmark beskattes aktieindkomst efter to satser. De første 79.400 kroner af din aktieindkomst beskattes med 27 procent, mens beløb over denne grænse beskattes med 42 procent.

Disse satser gælder for indkomståret 2026 og fremgår af Skattestyrelsens vejledningsmateriale om aktier.

For en enlig investor er grænsen enkel, da alle kroner over 79.400 kroner beskattes efter den højere sats. Hvis man derimod er gift og samlevende ved udgangen af indkomståret, opstår der en anden mulighed.

Et uudnyttet bundfradrag for aktieindkomst kan nemlig overføres mellem ægtefæller.

Reglen fremgår af personskattelovens § 8 a, stk. 4, og er beskrevet i Den juridiske vejledning under afsnit C.A.8.2.

Det betyder, at et ægtepar samlet kan have op til 158.800 kroner i aktieindkomst, som beskattes med den lave sats i 2026.

Det gælder også, selvom hele beløbet er placeret hos den ene ægtefælle.

Overførslen af det uudnyttede bundfradrag sker automatisk som en teknisk beregning på årsopgørelsen, når civilstand og aktieindkomst er registreret korrekt.

For par, hvor den ene ægtefælle har store gevinster eller udbytter, mens den anden ikke har aktieindkomst, kan forskellen mellem 27 og 42 procent udgøre flere tusinde kroner i skat om året.

Vælg den rette strategi

Hvornår beskatningen sker, afhænger af hvilket princip der gælder for den konkrete investering.

For almindelige aktier anvender private investorer som udgangspunkt realisationsprincippet, hvor gevinst og tab først opgøres, når værdipapirerne sælges.

Det fremgår af Skattestyrelsens Den juridiske vejledning, afsnit C.B.2.1.7.2.

For investeringsselskaber er reglerne anderledes. Her skal både realiserede og urealiserede gevinster og tab opgøres og beskattes hvert år efter lagerprincippet.

Reglerne for beskatning af investeringsbeviser findes samlet på skat.dk, hvor der skelnes mellem investeringsforeninger, som typisk beskattes efter realisationsprincippet, og investeringsselskaber, hvor lagerbeskatning gælder.

Forskellen har stor betydning i praksis. Ved realisationsprincippet kan en investor selv bestemme, hvornår en gevinst udløser skat, og dermed også hvornår progressionsgrænsen overskrides.

Ved lagerbeskatning sker beskatningen derimod, uanset om der er blevet solgt et eneste papir, fordi værdien opgøres på årets sidste dag.

Skattestyrelsen modtager selv oplysninger om danske aktier fra bankerne, men det er stadig den enkelte investors ansvar at gennemgå årsopgørelsen.

Hvis der er fejl, eller hvis investeringer i udenlandske værdipapirer og lagerbeskattede fonde ikke er indberettet, skal det rettes manuelt i rubrikkerne for aktieindkomst.

For investorer, der planlægger større salg omkring årsskiftet, kan det være en måde at holde gevinsten inden for den lave sats ved at sprede realisationerne over to indkomstår.

Det gælder dog kun for værdipapirer under realisationsprincippet, da beskatningen af investeringsselskaber følger kalenderåret uanset investorens handlinger.